Reprezentācijas izdevumi: 5% limits un kalkulators
Reprezentācijas un personāla pasākumu izdevumi bez UIN ir atļauti līdz 5% no pagājušā gada bruto algām. Kalkulators parāda jūsu limitu, cik no tā izmantots un kāds UIN jāmaksā par pārsniegumu.
Kas ir reprezentācijas un kas personāla ilgtspējas izdevumi
Reprezentācijas izdevumi ir izdevumi uzņēmuma prestiža veidošanai un uzturēšanai — piemēram, sadarbības partneru uzņemšana un nelieli priekšmeti ar uzņēmuma logo (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums, 8. pants; VID informatīvais materiāls).
Personāla ilgtspējas pasākumu izdevumi ir, piemēram, darbinieku motivācijas un komandas saliedēšanas pasākumi un koplīgumā paredzēti pasākumi, kurus nevar personificēt. Dāvanu kartes nav personāla ilgtspējas izdevumi (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums, 8. pants; VID informatīvais materiāls).
Abus izdevumu veidus skaita kopā. Kamēr kopsumma pārskata gadā nepārsniedz 5% no iepriekšējā gada bruto darba samaksas, no kuras veiktas valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (bez darba devēja iemaksu daļas), tie ir saimnieciskās darbības izdevumi. Daļa virs 5% ir ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi, un to apliek ar UIN (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums, 8. pants; VID informatīvais materiāls).
Rīks
5% limita kalkulators
Limits (5%)
10 000,00 EUR
Izmantots
9 000,00 EUR
Limitā: vēl 1 000,00 EUR
Pamats: Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums, 8. pants. Ja iepriekšējā gadā bruto darba samaksa bija 0, limits ir 0.
Dāvanas ar logo: 20 EUR robeža
Reprezentācijas priekšmets ar logo, kura vērtība nepārsniedz 20 EUR, ir mazvērtīgs priekšmets, un saņēmējs nav jāidentificē. Ja vērtība ir lielāka par 20 EUR un saņēmējs ir fiziska persona, tā jāidentificē un jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis; pretējā gadījumā izmaksas neuzskata par saistītām ar saimniecisko darbību (VID seminārs 26.04.2023., jautājumi un atbildes).
PVN par reprezentācijas izdevumiem PVN likumā ir savi atskaitīšanas ierobežojumi; šī lapa PVN neaprēķina. Par PVN likmēm skatiet PVN likmes Latvijā.
Biežākie jautājumi
Cik drīkst tērēt reprezentācijai bez UIN?
Reprezentācijas un personāla ilgtspējas pasākumu izdevumi kopā ir saimnieciskās darbības izdevumi, ja pārskata gadā nepārsniedz 5% no iepriekšējā pārskata gada bruto darba samaksas, no kuras veiktas valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas; darba devēja iemaksu daļa tajā netiek ieskaitīta (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums, 8. pants; VID informatīvais materiāls).
Vai reprezentācijas un personāla pasākumu izdevumi tiek skaitīti kopā?
Jā. 5% limitu piemēro abu izdevumu veidu kopsummai (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums, 8. pants; VID informatīvais materiāls).
Kā aprēķina UIN par pārsniegumu?
Daļa virs 5% ir ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi un tiek aplikta ar UIN. Pārsniegumu dala ar 0,8 un piemēro 20% likmi — faktiski 25% no pārsnieguma (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums, 8. pants).
Vai dāvanu kartes ir personāla ilgtspējas izdevumi?
Nē. Dāvanu kartes netiek uzskatītas par personāla ilgtspējas pasākumu izdevumiem (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums, 8. pants; VID informatīvais materiāls).
Vai par dāvanu ar logo jāidentificē saņēmējs?
Reprezentācijas priekšmets ar logo līdz 20 EUR ir mazvērtīgs, un saņēmējs nav jāidentificē. Virs 20 EUR, ja saņēmējs ir fiziska persona, tā jāidentificē un jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, citādi izmaksas neuzskata par saistītām ar saimniecisko darbību (VID seminārs 26.04.2023., jautājumi un atbildes).
Noteikumi pārbaudīti pret Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 8. pantu un VID skaidrojumiem 2026. gada 19. oktobrī. Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums · VID
Kvits nolasa čekus un rēķinus, sasaista tos ar bankas izrakstu un pārbauda, vai dokuments der PVN atskaitīšanai.